НИР и ОКР в сфере ГОЗ: сложные вопросы учета и налогообложения
Практический вебинар для главных бухгалтеров, специалистов финансовых и налоговых подразделений научно-исследовательских, проектных организаций, предприятий ОПК и других участников кооперации Гособоронзаказа.

30 ноября 2020 года

Вебинар (онлайн трансляция) 10.00-17.00 время московское

Спикеры:

ПАЛКИН Андрей Евгеньевич, начальник отдела методологии ценообразования и ВВСТ Департамента оборонно-промышленного комплекса Минпромторга России

ХАБАРОВА Людмила Петровна, д.э.н., профессор, главный редактор журнала "Бухгалтерский бюллетень". Автор практических пособий и книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

ГАНИЧЕВА Анастасия Петровна, главный бухгалтер/начальник ПЭО крупного предприятия ОПК (НПФ «ТЕХИНКОМ»), имеет большим опытом работы в сфере ГОЗ

Проведение научно-исследовательских (НИР) и опытно-конструкторских (ОКР) работ, в соответствии с ГОСТ РВ, важнейшая часть производственного процесса большинства предприятий ОПК.  Распределение ОКР по этапам строго определено, расчет цены производится затратным методом с возможным использованием аналогов, в госконтракт обязательно включаются условия о правах собственности на результаты интеллектуальной деятельности, а при определении величин затрат необходимо учитывать особенности налогообложения реализации работ НДС.

В программе: проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения НИР и ОКР в сфере ГОЗ, учета расходов на НИР и ОКР не давшие результатов, учета «коронавирусных» расходов в составе затрат, обоснования затрат по НИР и ОКР, подготовки РКМ.

ПРОГРАММА 

• НИОКР как нематериальный актив по РСБУ(ПБУ 17/02, ФСБУ «Нематериальные активы» с 2021). Порядок бюджетного финансирования НИР и ОКР в сфере ГОЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2020 №02-07-10/35117Особенности калькулирования цены НИР и ОКР в сфере ГОЗ. ПП РФ № 1465 в ред. ПП РФ от 01.10.2020 №1582: разъяснения эксперта. Затратный метод расчета цены НИР и ОКР, возможности использования аналогового метода. Методы индексации базовой цены. Калькулирование цен на НИОКР, срок выполнения которых превышает один год
• Затраты, принимаемые в качестве основы при формировании цен на создание НИР и ОКР: правоприменительная практика Приказа Минпромторга России от 08.02.2019 г. № 334. Обоснование и документальное подтверждение затрат на изделие собственного производства, на оплату труда, на подготовку и освоение производства, на спецоборудование для научных экспериментальных работ, на работы (услуги), выполняемые сторонними организациями, внепроизводственных расходов (ОХР, ОПР, АУП). Подготовка РКМ по формам Приказа ФАС от 26.08.2019 №1138/19 при обосновании ориентировочных цен при выполнении НИР и ОКР (анализ ошибок)
• Отражение в учете расходов на НИР и ОКР, не давших положительного результата. Списание расходов; создание резерва предстоящих расходов. Учет безвозмездной передачи на баланс научной организации основных средств (оборудования для научных работ). Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИР и ОКР, в т.ч. не давших положительного результатаПроблемные вопросы при организации раздельного учета результатов ФХД при выполнении НИР и ОКР, финансируемых за счет средств ГОЗ, а также инициативных разработок в соответствии (ПП РФ от 19.01.1998 №47, ред. от 26.02.2019)
• Элементы учетной политики по НИР и ОКР для целей ГОЗ на предприятиях ОПК (практические примеры)
• НДС: особенности налогообложения при выполнении НИР и ОКР в сфере ГОЗ. Основания, по которым отдельные виды НИОКР освобождаются от НДС, документальное подтверждение. Порядок освобождения НИР и ОКР в сфере ГОЗ от НДС, отдельные вопросы применения налоговых вычетов; споры из норм об освобождении НИР и ОКР от НДС. Правила ведения раздельного учета облагаемых / необлагаемых операций. Порядок отнесения сумм НДС на затраты. Изменения в части формирования расходов на НИОКР, правило 5% для ведения раздельного учета по НДС. Субсидии из бюджета: восстановление входного НДС.НДС при реализации интеллектуальных прав на НИОКР
• Признание расходов на НИР и/или ОКР для целей налогообложения прибыли. Признание доходов от НИР и ОКР, в т.ч. по длящимся договорам. Формулировки договора, способные оказать влияние на порядок определения доходов для целей налогообложения. Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли. Применение повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5 (Письмо Минфина России от от 01.04.2020 №03-03-07/25868). Требования к составлению отчета о выполненных НИР и ОКР
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ (формат онлайн-трансляция): 10 990 руб. (НДС не облагается)

В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, методические разработки, ссылка на видеозапись вебинара в течение 10 дней, именное свидетельство.

    Подать заявку на участие в семинаре

   8(495)220-16-58      info@geargument.ru     8 (495)228-64-50